贷后管理是指从贷款的发放或其他信贷业务发生后直至本息结清的全过程信贷管理行为的总称。贷后管理工作质量的高低直接影响信贷资产风险控制和防范。为加强对信贷业务后续管理监督，防范信贷风险，高淳农商银行审计稽核部结合近几年审计实践，以审前分析、基础审计、飞行审计、后续审计为抓手，着力提升贷后管理审计质效，全力保障全行信贷业务稳健发展。

　　聚焦审前分析，分析贷款资金真实用途。一是抓实信贷资金流向分析，做实审计方案，利用审计系统和信贷管理系统，构建“贷款资金回流”“贷款资金流入房地产、基金、股市等”“贷款资金购买大额存单、理财等”等审计模型，筛选出疑点数据。对比借款人提供的交易合同、申请的用途，分析其资金用途的真实性和合理性，查实贷款资金最终的真实用途。二是通过客户归还贷款本息的来源，查询贷款实际使用人；借助“企查查”等APP查看交易对手是否存在停业情况，判断借款人交易对手的经营状况是否正常，进一步了解客户经营状况。三是根据审计系统筛选的疑点数据及审前分析得到的结果，确定部分被审计单位及贷款抽样，做到“一碗水端平，一把尺子量到底”，杜绝人为“干预”，使审计方案更加贴合实际，更具操作性和有效性。

　　聚焦基础审计，检查贷后管理机制建设。一是根据现有贷后管理组织框架及流程，对贷后管理相关部门职责、各经办机构负责人具体职责、客户经理具体实施责任等进行再评价，查看岗位设置和运作程序是否符合内部控制制度，能否有效防范信贷风险。二是检查现有的贷后管理制度是否每年进行后评价，能否根据监管部门及省联社的管理要求，及时修订贷后管理制度内容。三是检查风险预警机制的运行情况，省联社的风险预警系统的预警信号的处置流程是否合理，对提示的风险客户的后续处置是否到位。

　　聚焦飞行审计，查看贷后管理制度执行情况。一是紧紧抓住贷后检查“有没有”“全不全”“真不真”这三个要点，有针对性、有目的性地开展贷后管理飞行审计。审计小组严格执行保密纪律，不提前通知被审单位，不泄露审计行踪与信息，在到达被审单位后，出示审计通知书，提交调阅资料清单，要求被审单位提供贷后检查资料，在规定时间内提供不出的，视同为无贷后检查资料、未及时进行贷后检查工作。二是现场审计时重点检查贷后管理制度执行情况，客户经理的岗位职责是否落实到位，要根据客户经理的贷后报告的内容分析判断出客户经理是否真正进行了贷后检查。三是对客户经理检查发现或内外部信息存在预警信号的客户进行审计跟踪，对客户经理的结论和客户风险进行实地核查。

　　聚焦后续审计，开展问题整改“回头看”。一是加强对被审单位问题的跟踪整改力度，适时开展后续审计，后续审计人员要认真收集问题、整理分析。二是关注已整改问题的真实性、有效性。查看其提供审计整改证据的真实性和合理性，检查其整改措施是否到位，对不到位的整改要求其重新进行整改，从制度、流程上真正把问题整改到位。三是分析审计未整改问题的原因。对主观原因未整改到位的，要加大处罚力度，督促被审单位说明情况并提供详细整改实施方案；对因客观原因导致未及时整改的，要积极协助被审单位及时解决。