南通农商银行 发挥管理会计作用降本增效

　　今年以来，为释放管理会计节支潜能，促进基层支行算好“人力成本账”，进一步提高财务资源使用效益，南通农商银行依托现有管理会计系统，开拓思路，多管齐下，引入可控模拟利润考核，同时在各项经营效益考核中加大管理会计运用力度。今年全行FTP模拟利润专项考核工资预计提高至3200万元，管理会计用于绩效考核比例预计将提高至25.66%，更好地发挥管理会计对支行经营管理的支撑作用。

　　紧扣现状，完善管会曲线模型。为引导支行优化存款结构，鼓励全行加大贷款投放，今年上半年适度提高活期存款FTP价格，并对各期限的贷款FTP价格给予合理的上浮区间，按照各期限存款加权挂牌利率和贷款基准利率利差四六分割的基本原理，综合考虑行内存贷款规模与结构的实际情况，科学绘制确定2019年度存贷款曲线，扩大存贷利差空间，有利于提高行内经营效益。

　　服务企业，优化模拟利润配置。根据管理部门的业务导向，为引导小微企业贷款，在系统中针对不同额度的贷款按照单户余额设定差异化的FTP调整策略，以此逐步优化信贷投放结构，加大小微企业支持力度，贷款FTP模拟利润预计新增660万元，对存量贷款到期转贷部分预计FTP模拟利润新增2000万元。按照上述配置，设置贷款差异化调节系数后贷款FTP模拟利润预计共增加2660万元。

　　精细管控，确定可控利润口径。为推动支行关注自身费用支出情况，提升支行费用使用效率，逐渐向“利润中心”转变；同时循序渐进地为将来加大运用经济增加值（EVA）、经风险调整的资本回报率（RAROC）进行支行绩效考核做好准备，引入可控利润对支行进行绩效考核，替代原有的FTP模拟利润考核，合理确定可控利润的考核口径。

　　立足绩效，搭建可控考核平台。为做好今年新考核方案的过渡和明年支行行长的绩效考核，该行计财部与科技部共同完成搭建可控模拟利润考核的辅助平台，借助科技力量自动取存贷款模拟利润、可控利润等数据，提高绩效数据的准确性和工作效率。