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泗洪农商银行“四项制度”提高审计质量
近年来，泗洪农商银行为进一步规范审计工作流程，提高审计质量，积极创新工作方法，依据省联社相关文件要求，建立健全审计制度和流程，通过实施“四项制度”，合规高效开展审计，审计工作质效得到了明显提升。
一是实施“审计项目负责制”。为使审计人员职责更清晰，分工更明确，该行出台了《审计稽核人员工作质量考核办法》，实行谁主审谁负责的审计项目负责制。每个审计项目确定主审为负责人，明确划分审计项目负责人、审计人员各自的质量控制责任。审计质量贯穿于审计工作的全过程，项目负责人在授权范围内，从审前分析、审计准备、审计方案到审计实施等业务全过程负责，并对授权履行职责的结果承担责任。
二是实施“审计分级复核制”。该行通过对审计工作底稿和取证单、审计报告的分级复核，设置了审计复核岗，明确专人负责复核，减少或消除人为的审计误差，分清审计责任，防范审计风险，提高审计质量。审计过程中，先由项目负责人即主审对审计组成员编制的审计工作底稿、取证单进行第一次复核；审计组现场审计结束后，主审将经过初次复核的审计工作底稿、取证单提交审计复核岗进行第二次复核；第二次复核通过后，审计组对审计报告初稿讨论定稿后连同审计工作底稿、取证单提交审计部门负责人进行第三次审核，形成审计报告征求意见稿，以审计部门名义征求被审计单位意见。征求意见后，审计部门修改和完善审计报告，提交分管审计领导再次进行审核，未经审核的审计报告一律不准发出审计意见书、审计整改通知书。建立分级复核制度，加强对审计业务的监督，明确审计项目负责人、复核人员、部门负责人的责任，为提高审计质量，落实审计风险追究制度奠定了基础。
三是实施“审计质量评价制”。该行根据《江苏省农村商业银行审计项目操作规程》《江苏泗洪农村商业银行审计项目操作细则》的要求对已完成的审计项目进行全流程评价。评价包括对审计项目的评价和对审计人员的评价。对审计项目的评价主要评价审前分析情况、审计方案执行情况、审计目标完成情况等关键节点。对审计人员的评价主要包括专业胜任能力、工作效率、发现的问题等方面，按审计项目逐月按季对审计人员岗位职责履行情况进行评价，年底根据审计人员岗位工作完成情况及工作质量等考核指标严格考核兑现绩效工资。
四是实施“项目责任追究制”。该行出台了《江苏泗洪农村商业银行审计人员工作质量考核办法》，制定了奖罚分明、责任到人的责任追究管理办法，对审计人员工作质效进行绩效考核，细化了审计稽核工作内容的得分、扣分标准、绩效奖励计算和审计人员落后退出机制，责任明确到每一个项目，落实到人，进一步明确审计人员、项目负责人、复核人、审计部门负责人在审计质量控制过程中应当承担的责任，对不尽职履责的审计人员进行责任追究，进一步督促审计质量控制体系落到实处，有效控制审计风险。
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